【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列房产中,不属于房产税免税项目的是()。
A.个人出租的住房
B.军队自用的房产
C.高校学生公寓
D.宗教寺庙自用的房产
『正确答案』A
『答案解析』选项A,个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
【多选题】根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
『正确答案』AC
『答案解析』选项A,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;选项C,纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
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【多选题】下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
『正确答案』ABCD
【多选题】下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围的有()。
A.集体所有的建制镇土地
B.集体所有的城市土地
C.集体所有的农村土地
D.国家所有的工矿区土地
『正确答案』ABD
『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,可以作为城镇土地使用税计税依据的有()。
A.省政府确定的单位测定的面积
B.土地使用权证书确定的面积
C.由纳税人申报的面积为准,核发土地使用权证书后再作调整
D.税务部门规定的面积
『正确答案』ABC
【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()平方米。
A.18000
B.24000
C.36000
D.12000
『正确答案』D
『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。
【单选题】甲公司2019年实际占地面积30000平方米,其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米,位于农村的仓库占地1000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.27000×5=135000(元)
B.(27000+1000)×5=140000(元)
C.(27000+2000)×5=145000(元)
D.30000×5=150000(元)
『正确答案』C
『答案解析』城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。
【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。
A.市政街道公共用地
B.国家机关自用的土地
C.企业生活区用地
D.公园自用的土地
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD,均属于非经营行为用地,免征城镇土地使用税。
【单选题】甲公园位于市郊,2019年实际占用土地面积4500000平方米,其中索道公司经营用地30000平方米。已知,城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.30000×5=150000(元)
B.4500000×5=22500000(元)
C.(4500000+30000)×5=22650000(元)
D.(4500000-30000)×5=22350000(元)
『正确答案』A
『答案解析』公园自用土地免征城镇土地使用税,索道公司经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税。
【单选题】2020年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。
A.30000×5=150000(元)
B.(30000-7500)×5=112500(元)
C.(30000-500)×5=147500(元)
D.(30000-22000)×5=40000(元)
『正确答案』A
『答案解析』企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外,在企业厂区以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。
【判断题】对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。()
『正确答案』√
『答案解析』对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税。
【判断题】甲公司委托施工企业建设一栋办公楼,从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。()
『正确答案』×
『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。
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