1[.单选题]某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为()万元。

　　A.6.9

　　B.7.2

　　C.7.5

　　D.7.92

　　[答案]D

　　[解析]生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税=(120+120/50*5)*6%=7.92(万元)。

　　2[.单选题]某油田2019年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元;销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6%。油田2019年11月份应缴纳的资源税税额为()万元。

　　A.180

　　B.360

　　C.600

　　D.780

　　[答案]C

　　[解析]人造石油不属于资源税的征税范围。油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6%=600(万元)。

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　　3[.单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

　　A.天然卤水

　　B.宝石

　　C.矿泉水

　　D.柴油

　　[答案]D

　　[解析]选项D：柴油属于成品油，不属于资源税的应税产品。

　　4[.单选题]根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是()。

　　A.加油站销售石油制品

　　B.石油企业销售自采原油

　　C.贸易公司进口铁矿石

　　D.超市销售精盐

　　[答案]B

　　[解析]资源税在开发销售(选项B)时缴纳，进口(选项C)、批发、零售环节(选项AD)不缴纳资源税(石油制品与精盐也不属于资源税的征税范围)。

　　5[.单选题]根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的说法中，正确的是()。

　　A.将自采的原煤移送加工居民用煤炭制品，不需要缴纳资源税

　　B.将自采的天然气自用于职工食堂，不需要缴纳资源税

　　C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

　　D.将自采的铜原矿对外投资，缴纳资源税

　　[答案]D

　　[解析]纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，主要包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资(选项D)、广告、样品、职工福利(选项B)、利润分配或者连续生产非应税产品(选项AC)等。

　　6[.单选题]某矿泉水生产企业2020年9月开采矿泉水6900立方米，本月销售6000立方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为5元/立方米。该企业2020年9月应缴纳的资源税税额为()元。

　　A.34500

　　B.30000

　　C.4500

　　D.0

　　[答案]B

　　[解析]该企业9月应缴纳资源税=5×6000=30000(元)。

　　7[.单选题]某铜矿开采企业为一般纳税人，2020年9月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元;销售铜矿选矿取得含增值税销售额2825万元。已知当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8%，增值税税率是13%。下列关于该铜矿开采企业2020年9月缴纳的资源税税额的计算列式中，正确的是()。

　　A.400×4%=16(万元)

　　B.2825÷(1+13%)×8%=200(万元)

　　C.400×4%+2825÷(1+13%)×8%=216(万元)

　　D.400×4%+2825×8%=242(万元)

　　[答案]C

　　[解析]该铜矿开采企业应缴纳资源税=不含增值税的销售额×适用税率=400×4%+2825÷(1+13%)×8%=216(万元)。

　　8[.单选题]根据资源税法律制度的相关规定，下列说法不正确的是()。

　　A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

　　B.纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

　　C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

　　D.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税

　　[答案]D

　　[解析]选项D：纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

　　9[.判断题]外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

　　10[.判断题]凡是缴纳资源税的纳税人，应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]对

　　[解析]本题考核资源税纳税地点。纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

　　11[.判断题]开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]对

　　[解析]开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。