1[.单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　[答案]D

　　[解析](1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　2[.单选题]下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()。

　　A.继承房地产

　　B.以房地产作抵押向银行贷款

　　C.出售房屋

　　D.出租房屋

　　[答案]C

　　[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　微信扫描下面的二维码进入小程序，做题方便简洁

　　3[.单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.评估房屋

　　[答案]C

　　[解析]选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

　　4[.单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.房地产的有偿转让

　　B.房地产的评估增值

　　C.房地产的出租

　　D.房地产的代建行为

　　[答案]A

　　[解析]选项BCD：均不涉及房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围。

　　5[.多选题]下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有()。

　　A.出租办公楼的某外商投资企业

　　B.转让商铺的某自然人

　　C.转让划拨取得的国有土地使用权的某中学

　　D.为客户代建仓库的某建筑安装公司

　　[答案]B，C

　　[解析](1)选项A：房地产出租行为，由于没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项D：房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

　　6[.多选题]下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.继承人依法继承的房产

　　C.对国有企业进行评估增值的房产

　　D.对外出租的房产

　　[答案]B，C，D

　　[解析]选项A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。

　　7[.多选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。

　　A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的

　　B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的

　　C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的

　　D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

　　[答案]A，C

　　[解析](1)选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税;(2)选项B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税;(3)选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;(4)选项D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。

　　8[.判断题]对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。

　　9[.判断题]某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]对

　　[解析]土地使用权的出让不属土地增值税的征税范围。

　　10[.判断题]甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]对

　　[解析]房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。