1[.单选题]个人出租房屋使用权取得的所得是()。

　　A.劳务所得

　　B.财产转让所得

　　C.财产租赁所得

　　D.特许使用费所得

　　[答案]C

　　[解析]财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　2[.单选题]李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是()。

　　A.不纳税

　　B.按照100元乘税率纳税

　　C.按照200元乘税率纳税

　　D.按照1000元乘税率纳税

　　[答案]D

　　[解析]本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

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　　3[.单选题]2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　[答案]A

　　[解析]选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

　　4[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是()。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.误餐补助

　　[答案]B，C，D

　　[解析]根据税法规定，除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红按工资薪金所得课税。独生子女补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费和差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。

　　5[.多选题]下列属于特许权使用费所得的是()。

　　A.作者转让文字作品手稿原件

　　B.编剧转让剧本使用费

　　C.个人提供专利使用权

　　D.个人转让股票

　　[答案]A，B，C

　　[解析]特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

　　6[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定，以下不应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

　　A.劳动分红

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.超过规定标准的误餐费

　　[答案]B，C

　　[解析]本题考核个人所得税的应税项目。工资、薪金所得，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

　　7[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有()。

　　A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　B.专利赔偿所得

　　C.转让著作权收入

　　D.拍卖字画收入

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考核个人所得税的应税所得项目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。

　　8[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有()。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.财产租赁所得

　　[答案]A，B，C

　　[解析]综合所得包括：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。

　　9[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

　　A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

　　B.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

　　C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

　　D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

　　[答案]B，C

　　[解析](1)选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

　　10[.判断题]职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

　　11[.判断题]个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。