1[.单选题]下列项目中,可以免征个人所得税的是()。
A.购物时获得的中奖收入
B.单位自己规定发给的补贴、津贴
C.个人举报违法行为获得的奖金
D.民间借贷利息
[答案]C
[解析]个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。
2[.单选题]对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应()。
A.免征个人所得税
B.适当减征个人所得税
C.征收个人所得税
D.减半征收个人所得税
[答案]A
[解析]对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
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3[.单选题]个人取得的下列利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。
A.企业集资利息
B.国债利息收入
C.2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息
D.国家发行的金融债券利息
[答案]A
[解析]国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。
4[.单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征或暂免征收个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
[答案]D
[解析](1)选项AC:除工资、薪金外,奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”计征个人所得税;(2)选项B:出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定;(3)选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
5[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应当征收个人所得税的有()。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人转让境内上市公司的股票所得
[答案]A,B,C
[解析]本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD均属于个人所得税的征税范围,但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
6[.多选题]下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
[答案]A,B,D
[解析]本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入,免征个人所得税;自2008年10月9日起,个人储蓄存款利息,暂免征收个人所得税。
7[.多选题]下列各项中,属于《个人所得税法》规定的免税项目有()。
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.转让自用2年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
[答案]A,B
[解析]本题考核个人所得税的法定免税项目。选项C,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项D,残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目,不属于免税项目。
8[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免征个人所得税的有()。
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖自己的手稿所得
D.工人取得的保险赔款
[答案]A,D
[解析]本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖自己的手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。
9[.判断题]个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。()
A.√
B.×
[答案]对
[解析]个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。
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