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2021

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2022年初级会计师经济法基础考点习题:个人所得税税收优惠

  1[.单选题]下列项目中,可以免征个人所得税的是()。

  A.购物时获得的中奖收入

  B.单位自己规定发给的补贴、津贴

  C.个人举报违法行为获得的奖金

  D.民间借贷利息

  [答案]C

  [解析]个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。

  2[.单选题]对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应()。

  A.免征个人所得税

  B.适当减征个人所得税

  C.征收个人所得税

  D.减半征收个人所得税

  [答案]A

  [解析]对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

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  3[.单选题]个人取得的下列利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。

  A.企业集资利息

  B.国债利息收入

  C.2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息

  D.国家发行的金融债券利息

  [答案]A

  [解析]国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。

  4[.单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征或暂免征收个人所得税的是()。

  A.劳动分红

  B.出版科普读物的稿酬所得

  C.年终奖金

  D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

  [答案]D

  [解析](1)选项AC:除工资、薪金外,奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”计征个人所得税;(2)选项B:出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定;(3)选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。

  5[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应当征收个人所得税的有()。

  A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

  B.个人房产租赁所得

  C.个体工商户的生产、经营所得

  D.个人转让境内上市公司的股票所得

  [答案]A,B,C

  [解析]本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD均属于个人所得税的征税范围,但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

  6[.多选题]下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。

  A.国债利息

  B.国家发行的金融债券利息

  C.参加企业集资取得的利息

  D.储蓄存款利息

  [答案]A,B,D

  [解析]本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入,免征个人所得税;自2008年10月9日起,个人储蓄存款利息,暂免征收个人所得税。

  7[.多选题]下列各项中,属于《个人所得税法》规定的免税项目有()。

  A.保险赔款

  B.军人的转业费

  C.转让自用2年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  D.残疾、孤老人员和烈属的所得

  [答案]A,B

  [解析]本题考核个人所得税的法定免税项目。选项C,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项D,残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目,不属于免税项目。

  8[.多选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免征个人所得税的有()。

  A.军人领取的转业费

  B.教师工资所得

  C.作家拍卖自己的手稿所得

  D.工人取得的保险赔款

  [答案]A,D

  [解析]本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖自己的手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

  9[.判断题]个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。()

  A.√

  B.×

  [答案]对

  [解析]个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。

责编:zp032348

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