【例题·单选题】(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

　　B.(103000+721)×3%=3111.63元

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2015年)甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2013年改)甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.113×13%=14.69(万元)

　　B.(113+11.3)×13%=16.159(万元)

　　C.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有()。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.古旧图书

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.农业生产者销售的自产农产品

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是(　　)。

　　A.商店销售糖果

　　B.木材加工厂销售原木

　　C.粮店销售面粉

　　D.农民销售自产粮食

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(　　)。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.火葬场提供的殡葬服务

　　C.残疾人福利机构提供的育养服务

　　D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.企业转让著作权

　　D.福利彩票的代销手续费收入

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()。

　　A.42个月

　　B.36个月

　　C.60个月

　　D.48个月

　　【答案】B

　　【例题1·不定项】(2016年改)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

　　【提示】此处数字678000老师只是念错，不影响计算。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

　　(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

　　2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

　　B.(678000+56500)×13%=95485(元)

　　C.(678000+56500)÷(1+13%)×13%=84500(元)

　　D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)

　　【提示】此处计算为[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)不是88790。

　　【答案】C

　　【解析】销售货物收取的合同违约金56500元属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额计税。

　　3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.45200×13%=5876(元)

　　B.45200÷(1+13%)×13%=5200(元)

　　C.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　D.113000×13%=14690(元)

　　【答案】B

　　【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为45200元，本月应当按照45200元计算销项税额，而且题目明确交待“45200元”为含税价款，应当作价税分离处理。

　　(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税销售价款3390元。

　　已知：除了食用油适用10%的增值税税率外，本题涉及的其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　【提示】2019年3月1日后增值税专用发票已不通过税务机关认证。

　　4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.2260÷(1+13%)×13%=260(元)

　　B.3390÷(1+13%)×13%=390(元)

　　C.2260×(1+10%)×13%=323.18(元)

　　D.3390×13%=440.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。此外，题目明确交待“3390元”为含税价款，应当作价税分离处理。