【例题·单选题】(2018年)甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(1000+300)×25%-60=265万元

　　B.1000×25%-60=190万元

　　C.1000×25%=250万元

　　D.(1000+300)×25%=325万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税;(2)在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1000+300)×25%-60=265(万元)。

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有()。

　　A.加速折旧

　　B.减计收入

　　C.税额抵扣

　　D.加计扣除

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425万元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5万元

　　C.2000×70%×25%=350万元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275万元

　　【答案】B

　　【例题·判断题】(2017年)企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【例题·多选题】(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有()。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A、安置残疾人员所支付的工资

　　B、广告费和业务宣传费

　　C、研究开发费用

　　D、购置环保用设备所支付的价款

　　【答案】AC

　　【解析】(1)加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用(选项C)和安置残疾人员所支付的工资(选项A);(2)购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。

　　【例题·不定项选择题】(2017年改)甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：

　　(1)自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。

　　(2)逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。

　　(3)取得到期国债利息收入80万元。

　　(4)直接向某小学捐赠10万元。

　　已知：增值税税率为13%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是()。

　　A.国债利息收入

　　B.逾期未退还包装物押金

　　C.向某小学捐赠

　　D.折旧费

　　【答案】BCD

　　2.计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.113×13%=14.69(万元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　C.113×(1-13%)×13%=12.78(万元)

　　D.113×(1+13%)×13%=16.6(万元)

　　【提示】选项C计算有误，讲义已按照正确结果改正。

　　【答案】B

　　3.甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是(　　)。

　　A.225万元

　　B.75万元

　　C.300万元

　　D.150万元

　　【答案】A

　　4.计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[3500+113×(1+13%)-80]×25%-700=186.92(万元)

　　B.[3500+4500÷20+113×(1-13%)+10]×25%-700=258.33(万元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%=901.25(万元)

　　【提示】选项B计算有误，讲义已按照正确结果改正。

　　【答案】C