2020年初级会计师考试《经济法基础》预测试题五_第6页

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】A

　　【答案解析】适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审。

　　【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】在诉讼时效期间的最后6个月内，发生使权利人不能行使请求权障碍的，诉讼时效中止，选项A错误;权利人提起诉讼或申请仲裁的是引起诉讼时效中断的原因之一，选项B错误;权利人被义务人控制是引起诉讼时效中止的原因之一，选项D错误。

　　【该题针对“诉讼时效期间的中止”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】C

　　【答案解析】选项ABD，记账凭证、明细账和会计档案移交清册的保管期限为30年。《会计档案管理办法》中规定的档案保管期限，为最低保管期限。

　　【该题针对“会计档案的保管期限”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】单位领导人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系，选项ABC错误。

　　【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】B

　　【答案解析】已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，选项ACD错误。

　　【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

　　【该题针对“支票的出票”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　【该题针对“托收承付”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】非法持有他人信用卡，数量较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金，选项B正确。

　　【该题针对“违反支付结算法律制度的法律责任”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于视同销售，需缴纳增值税。甲企业本月应确认的销项税额=(23 200+80×58)÷(1+16%)×16%=3 840(元)，选项A正确。

　　【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易计税方法征税，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应缴纳的增值税税额=(4.12+3.09)÷(1+3%)×3%=0.21(万元)。

　　【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】(1)选项A、选项D，属于自产的应税消费品用于集体福利、个人消费，馈赠、广告、样品等用途，应在移送使用环节缴纳消费税;(2)选项B，对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;(3)选项C，羽毛球不属于应税消费品，不涉及消费税的缴纳，但属于增值税视同销售行为。

　　【该题针对“消费税征税范围—生产应税消费品”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】A

　　【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】D

　　【答案解析】业务招待费的扣除限额1：业务招待费的60%=8×60%=4.8(万元);扣除限额2：销售营业收入的5‰=2 000×5‰=10(万元);实际发生的业务招待费为8万元;则准予扣除的业务招待费为4.8万元。广告费和业务宣传费的扣除限额：销售(营业)收入的15%=2 000×15%=300(万元);上年度结转未扣除广告费50万元，实际发生的广告费和业务宣传费280(200+80)万元，合计为330万元，则准予扣除的广告费和宣传费为300万元，剩余30万元，准予结转下年扣除。

　　【该题针对“企业所得税-业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核资产的税务处理。根据规定，企业新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】A

　　【答案解析】房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3 000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核特许权使用费所得与财产转让所得的征税范围。(1)选项A，个人取得的保险赔款免征个人所得税，同时免征增值税;(2)选项B、C，均属于转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权、收购网络虚拟货币后转让的行为，按照“财产转让所得”税目征税;(3)选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”税目征税。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】C

　　【答案解析】载货卡车应纳车船税额=10×5×50=2 500(元);(2)7座乘用车=10×420=4 200(元)。乙企业应纳车船税税额=2 500+4 200=6 700(元)。

　　【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】A

　　【答案解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费5万元不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付买方佣金2万元不计入关税完税价格。关税=(250+10+20+5)×10%=28.5(万元)。

　　【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】B

　　【答案解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

　　【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】C

　　【答案解析】劳动关系于实际用工(2018年10月7日)之日起建立，选项A错误;以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，属于无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力，选项BD错误。

　　【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】B

　　【答案解析】劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，劳动者不能获得经济补偿。如果劳动者没有履行通知程序，则属于违法解除，因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任，王某已满足“提前30日书面通知”程序，不属于违法解除，不需要对甲公司的损失承担赔偿责任，选项ACD错误。

　　【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】D

　　【答案解析】赵某月平均工资1 500元低于当地职工月平均工资3 000元的60%(3 000×60%=1 800)，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数，则赵某个人应缴纳的基本养老保险费数额=1 800×8%=144(元)。

　　【该题针对“职工基本养老保险费的缴纳”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　25.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分为一般法和特别法。

　　【该题针对“法的分类”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】ABD

　　【答案解析】中级人民法院管辖下列第一审行政案件：①对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;②海关处理的案件;③本辖区内重大、复杂的案件;④其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。

　　【该题针对“行政诉讼诉讼管辖”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】BC

　　【答案解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，选项AD错误。

　　【该题针对“会计凭证”知识点进行考核】

　　28.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“会计工作的政府监督”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】ABD

　　【答案解析】有下列情形之一的，存款人应于5个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的，选项ABD正确。

　　【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

　　30.【正确答案】ABC

　　【答案解析】超过提示付款期限，丧失对出票人以外的前手的追索权，选项D错误。

　　【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】

　　31.【正确答案】BC

　　【答案解析】选项B，预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值;选项C，记名预付卡可挂失，可赎回。

　　【该题针对“预付卡的办理和充值”知识点进行考核】

　　32.【正确答案】BC

　　【答案解析】寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品，暂按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，选项AD错误。

　　【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

　　33.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，超豪华小汽车需要征收消费税。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　34.【正确答案】ABC

　　【答案解析】自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

　　【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

　　35.【正确答案】CD

　　【答案解析】花卉种植、海水养殖所得减半征收企业所得税，选项AB错误。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】

　　36.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

　　【答疑编号20030977,点击提问】

　　37.【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考核耕地占用税的征税范围。选项A，耕地，是指用于种植农作物的土地，而占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税;选项B，建设直接为农业生产服务的生产设施占用上述规定的农用地的，不征收耕地占用税;选项C，林地，包括林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地;选项D，人工开挖或天然形成的水产养殖的河流水面，均属于耕地范围(养殖水面)。

　　【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　38.【正确答案】ABC

　　【答案解析】税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D，属于抗税行为。

　　【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】

　　39.【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，经济纠纷仲裁的当事人须在事先或事后达成仲裁协议，劳动仲裁没有此规定。

　　【该题针对“劳动仲裁机构、劳动仲裁参加人和劳动仲裁管辖”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　40.【正确答案】N

　　【答案解析】不得损害公共财物属于消极义务。

　　【该题针对“法律关系的内容”知识点进行考核】

　　41.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“账务核对及财产清查”知识点进行考核】

　　42.【正确答案】N

　　【答案解析】会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。

　　【该题针对“会计职业道德的概念”知识点进行考核】

　　43.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“异地银行结算账户”知识点进行考核】

　　44.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税法要素-税收优惠、法律责任”知识点进行考核】

　　45.【正确答案】N

　　【答案解析】纳税人销售应税消费品，采用预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　46.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】

　　47.【正确答案】N

　　【答案解析】根据规定，“证券登记结算机构”为证券交易印花税的扣缴义务人。

　　【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】

　　48.【正确答案】N

　　【答案解析】船舶吨税的税率采用定额税率，分为30日、90日和1年三种不同的税率。具体分为普通税率和优惠税率两类。吨税的计税依据为船舶净吨位。

　　【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】

　　49.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“集体合同”知识点进行考核】

　　四.不定项选择题

　　50.(1)【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人进口应税消费品，应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】A

　　【答案解析】进口环节的增值税=关税完税价格×(1+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】A

　　【答案解析】甲公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴消费税=(10+50)÷(1-15%)×15%=10.59(万元)。

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】ABD

　　【答案解析】由于C型号高档化妆品并无市场同类产品，且经税务机关核定其售价明显偏低，故计算增值税和消费税时，应采用组成计税价格。C型号高档化妆品的组成计税价格=6×(1+5%)÷(1-15%)=7.41(万元)。销售C型号高档化妆品应缴纳增值税=7.41×16%=1.19(万元)，应缴纳的消费税=7.41×15%=1.1(万元)。企业生产的货物用于连续生产应税货物的，不缴纳增值税;普通护肤品不属于消费税纳税范围，不征消费税。

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　51.(1)【正确答案】B

　　【答案解析】从2018年1月1日至3月31日，共3个月，则从价计征应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%×3/12=1 000×(1-30%)×1.2%×3/12=2.1(万元)，2018年4月1日至2018年12月31日，共9个月，则从租计征应纳税额=每月不含增值税的租金收入×9×12%=1×9×12%=1.08(万元)。

　　【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】D

　　【答案解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。乙企业缴纳的契税为50×3%=1.5(万元)。

　　【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】ABC

　　【答案解析】

　　【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

　　52.(1)【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;选项B，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同;选项C，试用期内，劳动者可以解除合同，但需要提前3日通知用人单位;选项D，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得以担保或者其他名义向劳动者收取财物。

　　【该题针对“工伤认定”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项A，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害，应当认定为工伤;选项BCD，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的期间为停工留薪期，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

　　【该题针对“工伤认定”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】D

　　【答案解析】赵某享受工伤保险待遇，住院期间赵某的原工资福利待遇不变，选项A错误;用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可随时通知解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。赵某工作期间为1年零8个月，故用人单位应当支付2个月工资的经济补偿，选项BC错误。

　　【该题针对“工伤认定”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】D

　　【答案解析】赵某累计缴费满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月;失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算，所以周某领取失业保险金的期限最长为2018年4月1日至2019年4月1日。

　　【该题针对“工伤认定”知识点进行考核】