11.下列关于增值税税率的表述中,不正确的是( )。
A.煤炭适用 10%的税率
B.图书适用10%的税率
C.服装适用16%的税率
D.农机配件适用16%的税率
『正确答案』A
『答案解析』选项A,居民用煤炭制品,适用10%的税率,工业用煤炭制品,适用16%的税率;选项B,适用10%的税率;选项C,适用16%的税率;选项D,农机适用10%的税率,但农机配件适用16%的税率。
12.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装费1 000元,已知增值税税率为16%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.[100 000÷(1+16%)]×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=13 931.03(元)
B.100 000×16%=16 000(元)
C.100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)
D.100 000×16%+1 000×16%=16 160(元)
『正确答案』C
『答案解析』销售额不含税,涉及增值税=100 000×16%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+16%)]×16%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)。
13.某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3 200元,当月零售货物取得销售收入22 400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为12 000元,平均售价为15 000元,该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是( )。
A.22 400÷(1+3%)×3%+15 000÷(1+3%)×3%=1 089.32(元)
B.22 400×3%+15 000×3%=1 122(元)
C.22 400×3%+18 000×3%=1 212(元)
D.22 400÷(1+3%)×3%+18 000÷(1+3%)×3%=1 176.7(元)
『正确答案』A
『答案解析』小规模纳税人不得抵扣进项税额,销售收入为含税收入,需换算成不含税收入,则销售货物涉及增值税=22 400÷(1+3%)×3%=652.43(元)。用外购商品抵偿债务,对于消费税的计算需按照最高销售价格,而对于增值税需按照平均售价,且售价需换算为不含税价格,因此抵债货物涉及的增值税=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=652.43+436.89=1 089.32(元)。
14.某橡胶制品厂(增值税一般纳税
责编:zp032348
一级建造师二级建造师消防工程师造价工程师土建职称公路检测工程师建筑八大员注册建筑师二级造价师监理工程师咨询工程师房地产估价师 城乡规划师结构工程师岩土工程师安全工程师设备监理师环境影响评价土地登记代理公路造价师公路监理师化工工程师暖通工程师给排水工程师计量工程师
执业药师执业医师卫生资格考试卫生高级职称护士资格证初级护师主管护师住院医师临床执业医师临床助理医师中医执业医师中医助理医师中西医医师中西医助理口腔执业医师口腔助理医师公共卫生医师公卫助理医师实践技能内科主治医师外科主治医师中医内科主治儿科主治医师妇产科医师西药士/师中药士/师临床检验技师临床医学理论中医理论