2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案二_第4页

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项 ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项 A：属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项 B：属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项 C：属于“生活服务”。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的“不含增值税”的全部价款 征收增值税。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】增值税应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税 额可以结转本期继续抵扣。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上 分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项 AC;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项 B。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税;(2)选项 B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税;(3)选项 C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税;(4)选项 D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项 C：属于“建筑服务”;(2)选项 D：属于“现代服务——商务辅助服务”。

　　2.

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项 A：属于“建筑服务”;(2)选项 C：属于“加工、修理修配劳务”。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B：属于“现代服务——租赁服务”。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项 ABC：均属于价外费用列举项目;(2)选项 D：受托加工业务所代收代缴的消费税，不属于价外费用。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项 ABD：一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项 C：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项 A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税;(2)选项 B：避孕药品和用具免征增值税;(3)选项 C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税;(4)选项 D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

　　三、不定项选择题

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税， 选项 A 未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“696000 元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58000 元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项 C 正确;选项 B 对二者均未作价税分离，错误;选项 D 仅对“58000 元”作价税分离处理，错误。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收 款日期的当天;在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项 46400 元，排除选项 CD。(2)题目明确交待“46400 元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项 B 正确，选项 A 错误。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额， 应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项 AC 错误);另外，题目明确交待“3480 元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项 D 错误)。