三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,而不是应纳税所得额的12%。
【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 对
【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业,是企业所得税的非居民纳税义务人。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
【该题针对“关联方之间关联业务的税务处理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 错
【答案解析】 符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费,免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 错
【答案解析】 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 对
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 对
【答案解析】 个人退职后6个月内又再次任职的,对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入,不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
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