二、多项选择题
1.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。
【该题针对“资产计税基础的确定”,“资产计税基础的确定”知识点进行考核】
2.【正确答案】 ABC
【答案解析】 短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。
【该题针对“负债计税基础的确定”知识点进行考核】
3.【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异;选项D产生的是应纳税暂时性差异。
【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】
4.【正确答案】 ABC
【答案解析】 资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异，交易性金融资产不计提折旧或进行摊销，也不计提减值准备，不会产生可抵扣暂时性差异。而存货、固定资产和无形资产因计提减值准备会使账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。
【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】
5.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B应计入递延所得税负债的借方;选项C应计入递延所得税负债的贷方。
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
6.【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A应计入递延所得税负债科目的贷方;选项C在递延所得税负债科目的借方反映。
【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】
7.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】
8.【正确答案】 AD
【答案解析】 利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。
即：所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。
递延所得税是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。
【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】
9.【正确答案】 ABD
【答案解析】 在年度终了时，“营业外收入”和“所得税费用”科目余额应转入“本年利润”科目，转入后这些科目就没有余额了。应交税费属于负债类科目，期末一般有余额。
【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】
10.【正确答案】 BCD
【答案解析】 所得税影响的是企业的净利润，而其他三项则计入营业税金及附加科目中，影响企业的利润总额。
【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】
11.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税资产的贷方金额+递延所得税负债的贷方金额-递延所得税资产的借方金额-递延所得税负债的借方金额。
【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】
12.【正确答案】 AB
【答案解析】 本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。
【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】
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