中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(　　　　)。

　　A.支付的各项赞助费

　　B.购买国债确认的利息收入

　　C.支付的违反税收规定的罚款

　　D.支付的工资超过计税工资的部分

　　2.下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有(　　　　)。

　　A.短期借款

　　B.应付票据

　　C.应付账款

　　D.预计负债

　　3.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

　　A.支付的各种赞助费

　　B.预提产品保修费用

　　C.计提存货跌价准备

　　D.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理

　　4.下列资产项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有(　　　)。

　　A.存货

　　B.固定资产

　　C.无形资产

　　D.交易性金融资产

　　5.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有(　　　)。

　　A.因税率变动而调减的递延所得税资产

　　B.因开征新税而调减的递延所得税负债

　　C.因税率变动而调增的递延所得税负债

　　D.因开征新税而调减的递延所得税资产

　　6.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有(　　)。

　　A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

　　B.本期发生可抵扣暂时性差异

　　C.本期转回应纳税暂时性差异

　　D.本期转回存货跌价准备

　　7.按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有(　　　)。

　　A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　8.应交所得税可能等于(　　　)。

　　A.当期所得税

　　B.所得税费用

　　C.递延所得税

　　D.所得税费用-递延所得税

　　9.下列科目中，在企业年度终了时，一般情况下应无余额的是(　)。

　　A.本年利润

　　B.营业外收入

　　C.应交税费

　　D.所得税费用

　　10.下列各项税费中，影响企业利润总额的有(　　)。

　　A.所得税

　　B.资源税

　　C.教育费附加

　　D.城市维护建设税

　　11.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有(　　　　)。

　　A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

　　B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

　　C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整金额

　　D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债金额

　　12.采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括(　　　)。

　　A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

　　B.本期转回的前期确认的递延所得税资产

　　C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

　　D.本期转回的前期确认的递延所得税负债