2019年中级会计师《财务管理》模拟试卷及答案八_第7页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

　　【该题针对“现金管理模式”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

　　(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

　　(3)营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。

　　【该题针对“营运资金的特点”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 延缓现金支出时间的方法包括：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　【该题针对“现金收支日常管理——付款管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化;付款期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化;信用标准与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。

　　【该题针对“商业信用的形式”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 现金最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：(1)保证生产正常进行;(2)有利于销售;(3)便于维持均衡生产，降低产品成本;(4)降低存货取得成本;(5)防止意外事件的发生。

　　【该题针对“存货管理的目标”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本。短缺成本属于与持有现金有关的成本。所以本题的答案是选项ABC。

　　【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 企业进行营运资金管理，需要遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。

　　【该题针对“营运资金的管理原则”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用(例如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。

　　【该题针对“现金收支日常管理——收款管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。

　　商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。

　　【该题针对“商业信用筹资的优缺点”知识点进行考核】