2019年中级会计师《财务管理》模拟试卷及答案八_第6页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 日需要量=3600/360=10(件/天)，送货期为100/20=5(天)，送货期内耗用量=5×10=50(件)。

　　【该题针对“存货陆续供应和使用模型”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对C类客户只需要发出通知其付款的信函即可。选项C的说法不正确。

　　【该题针对“应收账款的监控——ABC分析法”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)。

　　【该题针对“确定目标现金余额的存货模型”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

　　【该题针对“营运资金的概念”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出去的这一时期;应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。所以题干描述的是应付账款周转期。

　　【该题针对“现金收支日常管理——现金周转期”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【该题针对“商业信用的形式”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。其中，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小;现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系;现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

　　【该题针对“确定目标现金余额的成本模型”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 流动资产投资策略可能受产业因素的影响。在销售边际毛利率较高的产业，如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。所以选项D的说法是错误的。

　　【该题针对“流动资产的投资策略”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=8×(3600/360)+100=180(件)。

　　【该题针对“再订货点”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

　　【该题针对“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)

　　【该题针对“应收账款的成本”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 能力是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。所以D是正确答案。

　　【该题针对“信用标准”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。这种突发事件可能是社会经济环境变化，也可能是企业的某大客户违约导致企业突发性偿付等。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。

　　【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】