2017年税务师考试《税法二》检测题（九）_第5页

三、计算题

1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：

(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。

(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。

(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。

(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。

(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。

(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。

(8)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

、企业2012年应缴纳的营业税金及附加为(　)万元。

A、93.74

B、10

C、103.74

D、65.12

、企业2012年实现的会计利润为(　)万元。

A、844.76

B、694.28

C、758.26

D、838.52

、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。

A、135

B、137

C、11

D、46

、企业2012年度应缴纳的企业所得税(　)万元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.60

2、我国某生产企业于2011年1月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

(2)产品销售成本3300万元;

(3)营业税金及附加200万元;

(4)销售费用1000万元(其中广告费350万元);财务费用200万元;

(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);

(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元)。

(7)全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。

(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知：成本、费用中未包含工资和三项经费。

要求：根据所给资料，回答下列问题：

、企业准予扣除工资和三项经费为(　)万元。

A、956

B、1180

C、948

D、1185

、该企业所得税前可以扣除的期间费用为(　)万元。(不含加计扣除)

A、2115

B、2352

C、2456

D、2360

、企业准予扣除的营业外支出为(　)万元。

A、723.8

B、783.8

C、733.8

D、673.8

、企业应纳企业所得税为(　)万元。

A、360.8

B、364.5

C、341.5

D、410.8

四、综合题

1、某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2012年度有关生产经营情况为：

(1)当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元。

(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

(3)当年白酒销售成本共计为120万元;财务费用10万元。

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

(5)销售费用100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。

(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算)

、该企业2012年境内生产经营应纳税所得额为(　)万元。

A、65.37

B、68.79

C、74.3

D、74.17

、关于企业所得税，下列表述正确的有(　)。

A、工会经费超标2万元

B、境内投资收益应补缴企业所得税

C、境外的投资所得需要根据税率差补税

D、企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除

E、受赠收入作为计算招待费的基数

、该企业2012年应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

A、17.54

B、18.46

C、18.80

D、19.79

、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为(　)万元。

A、-5.4

B、12.4

C、4.3

D、-15.6

、所得税前准予扣除的公益性捐赠为(　)万元。

A、19.53

B、17.73

C、4.37

D、3.47

、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(　)万元。

A、10

B、30

C、7.25

D、5