2017年税务师考试《税法二》检测题（九）_第2页

11、企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是(　)万元。

A、30

B、14

C、13.5

D、10

12、某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以(　)。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

14、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元，取得仓库租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是400万元，业务宣传费250万元，则该企业2012年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除(　)万元。

A、450

B、500

C、600

D、650

15、2012年某居民企业实现商品销售收入2　000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(　)万元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

16、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

17、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(　)。

A、企业发生的广告费支出

B、对补征企业所得税款加收的利息支出

C、为购买原材料向银行贷款的利息支出

D、为建造房屋发生的利息支出

18、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是(　)。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D、权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现

19、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(　)。

A、利息所得，按照收到利息的企业所在地确定

B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

C、提供劳务所得，按照所得支付地确定

D、转让动产，按照动产所在地确定

20、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是(　)。

A、居民企业适用税率为25%

B、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%