2017年税务师考试《税法二》检测题（九）

一、单项选择题

1、某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

2、某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2012年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为(　)。

A、37.60万元

B、67.2万元

C、75.2万元

D、82.3万元

3、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

4、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(　)。

A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

5、甲服装生产企业为一般纳税人，2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是(　)万元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

6、2011年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2012年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2012年可以在所得税前扣除的厂房折旧是(　)。

A、3.75万元

B、2.5万元

C、4.38万元

D、5.83万元

7、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　)。

A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损

8、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，不正确的是(　)。

A、企业按照有关法律、法规或合同规定对未出未售的已完工开发产品按规定进行日常维护、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除

B、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

C、企业在开发区内建造的配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理

D、企业在开发区内建造的配套设施，未明确产权归属的，如果企业自用应按建造固定资产进行处理

9、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2012年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(　)万元。

A、250

B、270

C、280

D、300

10、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，2013年5月1日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(　)万元。

A、36.6

B、35.4

C、32.7

D、31.5