2020年税务师考试税法二章节强化试题：契税

一、单项选择题

1.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是(　)。

A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

2.某公司2020年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税(　)万元。

A.60

B.36

C.30

D.24

3.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照(　)计征契税。

A.与房屋相同的契税税率

B.当地确定的适用税率

C.固定的3%的税率

D.固定的5%的税率

4.张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元(不含税价款)，房产证上只写了张某的名字。之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为(　)万元。(当地规定契税税率3%)

A.0

B.3

C.1.5

D.1

5.契税实行幅度比例税率，税率幅度为(　)。

A.1%至2%

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

6.从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，(　)征收契税。

A.按3%的税率

B.减按1.5%的税率

C.减按1%的税率

D.减按2%的税率

7.孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税(　)元。(契税税率3%)

A.0

B.1740

C.6900

D.12174

8.甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是(　)万元。

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

二、多项选择题

9.下列说法中，符合契税征收规定的有(　)。

A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税

B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由省级人民政府确定是否减免契税

E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

10.下列关于契税征收管理的说法正确的有(　)。

A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报

B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报

D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳

11.根据契税的规定，下列各项中免征契税的有(　)。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房

B.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的

C.公租房经营管理单位购买住房作为公租房

D.向农村居民供水的饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权

E.为社区提供养老服务的机构承受房屋

12.下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有(　)。

A.对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

B.对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税

D.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税

E.同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，不免征契税

13.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征契税的有(　)。

A.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的

B.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

E.在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移