2021年注册会计师考试《税法》备考习题：国际反避税

　　[单选题]境内居民企业A公司拥有B公司股份比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司55%，D公司又拥有E公司(外国公司)52%，在判断受控外国企业时，我们可以推定A公司持有E公司的股份是()。

　　A52%

　　B70%

　　C55%

　　D60%

　　参考答案：A

　　[单选题]甲、乙两家生产企业是关联企业。2020年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资乙企业注册资本为200万元，每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息是()万元。

　　A0

　　B72

　　C88

　　D120

　　参考答案：B

　　[单选题]某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2020年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2020年应当向我国缴纳的企业所得税是()万元。

　　A350

　　B310

　　C50

　　D250

　　参考答案：B

　　[单选题]年度关联交易金额符合规定条件之一的企业，应当准备本地文档，下列不属于列明条件的是()。

　　A有形资产所有权转让金额超过1亿元

　　B金融资产转让金额超过1亿元

　　C无形资产所有权转让金额超过1亿元

　　D其他关联交易金额合计超过4000万元

　　参考答案：A

　　[单选题]下列关于资本弱化的表述错误的是()。

　　A企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5：1

　　C企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

　　D企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

　　参考答案：D

　　[多选题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。

　　A数字经济

　　B有害税收实践

　　C数据统计分析

　　D实际管理机构规则

　　参考答案：ABC

　　[多选题]企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()。

　　A企业偿债能力和举债能力分析

　　B企业集团举债能力及融资结构情况分析

　　C企业注册资本等权益投资的变动情况说明

　　D关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

　　参考答案：ABCD

　　[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有()情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

　　A不具有合理商业目的和经济实质

　　B不符合独立交易原则

　　C没有遵循成本与收益配比原则

　　D自签署成本分摊协议之日起经营期限少于25年

　　参考答案：ABC

　　[多选题]依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

　　A再销售价格法

　　B现金与实物分配法

　　C交易净利润法

　　D可比非受控价格法

　　参考答案：ACD

　　[多选题]下列各项“税基侵蚀和利润转移行动计划”中，属于协调各国企业所得税税制行动计划的是()。

　　A受控外国公司规则

　　B有害税收实践

　　C强制披露原则

　　D风险和资本

　　参考答案：AB