2020年注册会计师考试税法章节备考试题：税收征收管理法_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】B

　　【答案解析】暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D属于变更税务登记的范围。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。

　　6.【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息;选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金;选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

　　8.【正确答案】A

　　【答案解析】《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等;海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】可以抵押的财产：

　　(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。

　　(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。

　　(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。

　　(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。

　　(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　12.【正确答案】B

　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

　　13.【正确答案】B

　　【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。

　　14.【正确答案】B

　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

　　二、多项选择题

　　15.【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。

　　16.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。

　　17.【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

　　18.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，属于税收强制执行措施。

　　19.【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查;选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

　　20.【正确答案】BCD

　　【答案解析】土地所有权不得抵押。

　　21.【正确答案】ACD

　　【答案解析】一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

　　22.【正确答案】AD

　　【答案解析】纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。

　　23.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，不符合欠税清缴制度规定。

　　24.【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其 限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以停止向其发售发票