2020年注册会计师《税法》章节试题：税务行政法制_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 因税款征收行为引起的争议，必经行政复议程序。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 从税务行政处罚的地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则。只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A、D，属于行政复议终止的情形;选项C，属于行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对税务机关做出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼;选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据《征管法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A应该是全国人大及其常委会;选项C应该是全国人大及其常委会;选项D，省税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。本题只有选项B属于征税行为。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据本章提到的税法规定，税务行政处罚主要有3种：(1)罚款;(2)没收财务非法所得;(3)停止出口退税权。

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项A，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;选项C，对税务所(分局)的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议;选项D，对某市地方税务局做出的行政行为不服的，也可向本级人民政府申请行政复议。

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 行政复议证据包括：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则，因此选项A和D不符合题意。

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上选项全部正确。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述选项均为调解应当符合的要求。

　　8、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

　　9、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 下列证据材料不得作为定案依据：(1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料;(5)当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品;(6)无法辨明真伪的证据材料;(7)不能正确表达意志的证人提供的证言;(8)不具备合法性和真实性的其他证据材料。