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2020年注册会计师《税法》章节试题:消费税纳税环节

来源:考试网  [2020年4月15日]  【

  一、单项选择题

  1、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( )。

  A、同时缴纳增值税和消费税

  B、不缴纳增值税和消费税

  C、缴纳增值税,不缴纳消费税

  D、缴纳消费税,不缴纳增值税

  2、2017年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税( )万元。

  A、100.80

  B、288.88

  C、420.34

  D、1183.64

  3、下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。

  A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应分别核算;未分别核算的,一律按金银首饰纳税

  B、带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税

  C、金银首饰连同包装物销售的,包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税

  D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,以新首饰的售价作为计税依据征收消费税,旧首饰的作价不得扣除

  4、下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是( )。

  A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

  B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

  C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

  D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

  5、某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品消费税税率15%)

  A、7142.86

  B、7941.18

  C、20142.86

  D、20250.00

  6、外购已税消费品用于连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是( )。

  A、以外购高档手表改装加工的钻石手表

  B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

  C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

  D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油

  7、以下关于消费税税率的叙述中,错误的是( )。

  A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况

  B、卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为11%加0.005元/支

  C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

  D、金银首饰在零售环节征收消费税,税率为10%

  8、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。

  A、啤酒的批发环节

  B、金银首饰的零售环节

  C、高档手表的零售环节

  D、高档化妆品的批发环节

  9、某汽车厂为一般纳税人,下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售,计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是( )万元。

  A、160.02

  B、170.2

  C、166

  D、177.2

  10、根据消费税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。

  A、受托代销金银首饰的,受托方是消费税纳税人

  B、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

  C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

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  D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

  11、下列属于委托加工应税消费品的是( )。

  A、委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

  B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

  C、受托方提供原材料加工的应税消费品

  D、委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品

  12、下列关于金银首饰零售环节征税的陈述,不正确的是( )。

  A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

  B、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

  C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

  D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

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责编:jiaojiao95
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