2020年注册会计师税法经典试题及答案（四）

　　一 、单项选择题

　　1.

　　下列各项中，属于营业税纳税义务人的是( )。

　　A.收取商标品牌使用费的白酒生产企业

　　B.提供邮政储蓄业务的国有企业

　　C.收取加工劳务费的工业企业

　　D.转让股权取得收益的事业单位

　　2.

　　根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的是( )。

　　A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，征收营业税

　　B.境内保险机构为境外标的物提供的保险劳务，征收营业税

　　C.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人;否则以发包人为纳税人

　　D.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人

　　3.

　　根据营业税的相关规定，下列各项需计算缴纳营业税的是( )。

　　A.企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　B.保险公司的摊回分保费用

　　C.银行的货物期货买卖业务

　　D.居民李某将其拥有的一栋写字楼赠送给好友张三

　　4.

　　根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是( )。

　　A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税

　　B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税

　　C.动植物园取得的门票收入，按“服务业——旅游业”税目计算缴纳营业税

　　D.台球厅为顾客提供的餐饮服务，按“服务业——餐饮业”税目计算缴纳营业税

　　5.

　　某建筑公司2016年4月承揽乙企业一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值800万元的建筑材料(其中含自产材料300万元)，另收取劳务费500万元;乙企业提供价值200万元的建筑材料，提供价值100万元的设备。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税( )万元。

　　A.48

　　B.39

　　C.36

　　D.33

　　6.

　　甲建筑公司2016年1月承揽乙企业一项工程，双方签订承包合同约定工程款2600万元，乙企业另提供建筑材料200万元，提供设备50万元;工程完工后，双方结算价款。由于提前竣工，取得提前竣工奖100万元。则甲建筑公司应缴纳营业税( )万元。

　　A.87

　　B.85.5

　　C.82.5

　　D.88.5

　　7.

　　某银行2015年11月购入股票10万股共支付100万元(含相关税费10万元);2015年12月取得股息红利收入5万元;2016年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税( )万元。

　　A.0

　　B.0.35

　　C.0.6

　　D.0.4

　　8.

　　某酒店2016年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元;提供客房服务取得收入800万元;酒店内设棋牌室取得收入50万元;代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元(均单独核算)。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.76

　　B.81

　　C.83.5

　　D.88.5

　　9.

　　某旅游景区2016年4月取得下列收入：销售通票取得收入100万元，游客凭票可进入景区并可以乘坐景区观光电车;景区内缆车收入80万元，环保客运车收入50万元。则该景区当月应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.5

　　B.9

　　C.11.5

　　D.7.5

　　10.

　　甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2016年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。另外代收住房专项维修基金20万元。当月甲物业管理公司向5户三好家庭支付奖励共计10万元。则该公司2月份应缴纳营业税( )万元。

　　A.4

　　B.4.5

　　C.6.5

　　D.9

　　11.

　　某工业企业2016年3月转让一栋写字楼，取得销售收入1800万元，含中央空调、照明设施500万元，悬挂式空调含税价300万元(该空调系2013年购进)，假设当期没有进项税额，则该企业2016年3月销售写字楼应纳增值税与营业税合计( )万元。

　　A.75

　　B.118.59

　　C.80.82

　　D.83.74

　　12.

　　2015年11月甲房地产企业取得土地使用权所支付的金额为1800万元(含缴纳的契税及其他费用共计70万元)，当月还委托建筑公司在此土地上建造商品房。2016年3月竣工验收后将2/5的商品房销售，取得销售收入600万元，将1/5的商品房无偿赠送给福利院，另外将1/5的商品房采取预收款方式对外出售，收取预收款300万元。则该企业2016年3月应缴纳营业税( )万元。

　　A.30

　　B.40

　　C.60

　　D.75

　　13.

　　甲劳务公司接受乙用工单位的委托，为其安排劳动力，取得乙用工单位支付的价款80万元，其中60万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，3万元用于支付劳动力的住房公积金，则该劳务公司受托安排劳动力应缴纳营业税( )万元。

　　A.4

　　B.1

　　C.0.5

　　D.0.85

　　14.

　　下列各项中，属于营业税混合销售行为且应一并计算缴纳营业税的是( )。

　　A.旅店向旅客提供住宿服务的同时向其销售零食

　　B.医院提供治疗的同时向病人卖药

　　C.商场销售空调并负责安装

　　D.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物

　　15.

　　某市按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务(适用营业税税率5%)，以一个季度为纳税期限;2016年1月份销售货物取得销售额(不含税收入，下同)3万元，取得营业税劳务收入2.5万元;2月份取得增值税应税服务收入5万元，取得营业税劳务收入7万元(其中6万元为免税项目);3月份取得修理修配收入4万元，取得营业税劳务收入1万元，该纳税人第1季度应纳增值税和营业税合计( )万元。

　　A.0.36

　　B.0.885

　　C.0.585

　　D.0.225

　　16.

　　根据营业税的相关规定，下列应计算缴纳营业税的是( )。

　　A.境内保险机构为出口货物提供的保险服务

　　B.医院提供的医疗服务

　　C.个人销售自建自用的住房

　　D.建筑企业销售自建自用的商品房

　　17.

　　根据营业税的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个月的是( )。

　　A.银行

　　B.信用社

　　C.保险业

　　D.财务公司

　　18.

　　某保险机构采用储金方式为乙企业境内办公楼办理保险业务，本月初储金金额为400万元，本月发生储金业务收入200万元，当年中国人民银行公布的1年期存款的年利率为5.5%。则该保险公司上述业务应纳营业税( )万元。

　　A.0.14

　　B.0.11

　　C.0.09

　　D.0.04