2020年注册会计师考试税法考点习题：城市维护建设税法和烟叶税法

　　一、单项选择题

　　1、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2017年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为(　)万元。

　　A、18.33

　　B、24.15

　　C、21.78

　　D、16.8

　　2、下列对城市维护建设税的表述不正确的是(　)。

　　A、城建税属于一种附加税

　　B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

　　C、本身没有特定的课税对象

　　D、根据城镇规模设计定额税率

　　3、下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。

　　A、现行教育费附加的征收比率为3%

　　B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加

　　C、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加

　　D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

　　4、流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在(　)缴纳。

　　A、经营地按当地适用税率计算

　　B、机构所在地按当地适用税率计算

　　C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

　　D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

　　5、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为(　)元。

　　A、14000

　　B、20600

　　C、21000

　　D、21400

　　6、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是(　)。

　　A、该企业免抵税额为280万元

　　B、应退该企业增值税税额为400万元

　　C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

　　D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　7、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是(　)。

　　A、无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

　　B、纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税

　　C、代收代缴消费税的单位，城市维护建设税纳税地点为税款代收地

　　D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

　　8、位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为(　)万元。

　　A、3.25

　　B、3.5

　　C、4.9

　　D、4.55