2019年注册会计师考试税法提升练习及答案（十）

　　【多选题】下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有( )。(2016年)

　　A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

　　B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

　　C.我国目前个人所得税实行分类征收制模式

　　D.我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变

　　【答案】ABCD

　　【多选题】个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。(2000年)

　　A.境内有无住所

　　B.境内工作时间

　　C.取得收入的工作地

　　D.境内居住时间

　　【答案】AD

　　【多选题】下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A.劳动分红

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.单位发放给员工的午餐费

　　【答案】AD

　　【单选题】某高校教师8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.国债利息收入

　　B.任职高校发放的误餐补助

　　C.为某企业开设讲座取得的酬金

　　D.任职高校为其缴付的住房公积金

　　【答案】C

　　【单选题】企业的技术人员张某因业绩突出，企业董事会决定给与其股权奖励，属于个人所得税征税项目中的( )。

　　A.工资薪金所得

　　B.利息股息红利所得

　　C.财产转让所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】A

　　【单选题】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是( )。(2017年)

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　D.个体工商户的生产、经营所得

　　【答案】D

　　【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　【单选题】下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税是( )。

　　A.北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得

　　B.北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得

　　C.某大学老师帮出版社审稿的所得

　　D.某画家参加笔会现场作画的所得

　　【答案】A

　　【多选题】以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理，正确的有( )。

　　A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房，按照“个体工商户生产、经营所得”计算缴纳个人所得税

　　B.除个人独资企业、合伙企业以外的企业给投资者购买住房，按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税

　　C.企业以福利为目的，为本企业任职受雇的员工购房，以低于成本价卖给员工的，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

　　D.企业为投资者和员工购房，均按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

　　【答案】ABC

　　【多选题】以下按照“特许权使用费所得”计征个人所得税的项目有( )。

　　A.作家转让著作权

　　B.作家拍卖自己文字作品手稿复印件

　　C.作家拍卖写作用过的金笔

　　D.作家取得作品稿酬

　　【答案】AB

　　【多选题】某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有( )。(2012年)

　　A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

　　B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

　　C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税

　　D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

　　【答案】ABC

　　【多选题】下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有( )。

　　A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　【答案】ABD

　　【多选题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

　　A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

　　B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部

　　C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张

　　D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

　　【答案】CD