2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（5）_第4页

　　四、综合题

　　1、某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下各项业务：

　　(1)从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。

　　(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

　　(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。

　　(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。

　　(5)销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。

　　(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。

　　(7)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。

　　(8)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销A类高档化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。

　　(说明：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%。)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算进口高档化妆品应缴纳的税金。

　　<2> 、计算委托加工化妆品应代收代缴的税费。

　　<3> 、计算本月增值税销项税额。

　　<4> 、计算本月准予抵扣的增值税进项税额。

　　<5> 、计算当月应纳增值税。

　　<6> 、计算本月应缴纳的消费税(不含进口环节和受托方代收代缴的消费税)。

　　<7> 、计算本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。