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2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案(5)_第3页

来源:考试网  [2018年9月17日]  【

  三、计算回答题

  1、某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权),2017年10月生产经营情况如下:

  (1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输企业运输费,取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。

  (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。

  (3)因管理不善,损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元),均已在上月抵扣增值税,本月内取得责任人的赔偿金额2万元。

  (已知:增值税税率17%,退税率15%;消费税税率10%)。

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  <1> 、计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。

  <2> 、计算该企业10月份应缴纳的增值税。

  <3> 、计算该企业10月份应退的增值税。

  <4> 、计算该企业10月份应缴纳的消费税。

  <5> 、计算该企业10月份应退的消费税。

  <6> 、计算该企业10月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

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责编:jiaojiao95
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