2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列对于税收法律级次的叙述中正确的是(　)

　　A.无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的

　　B.税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章

　　C.在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章

　　D.国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位

　　【答案】ACD

　　2.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括(　)。

　　A.纳税评估的结论正常

　　B.能够及时查找存在的问题

　　C.约谈、实地查验的结果正常

　　D.企业申报、缴纳税款正常

　　【答案】ACD

　　3.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有(　)。

　　A.用于直接销售

　　B.继续加工成应税消费品并销售

　　C.用于对外投资或无偿赠送他人

　　D.用于职工福利品发放

　　【答案】ACD

　　4.下列关于营业税的有关说法中正确的有(　)。

　　A.个人从事快递业务应按照“邮电通讯业”征收营业税

　　B.“打捞”业务应按照“服务业”征收营业税

　　C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税

　　D.单位出租设备等动产的营业税纳税地点为机构所在地

　　【答案】AD

　　5.进口货物完税价格中不予扣除的费用有(　)。

　　A.进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用

　　B.进口人负担的与该货物视为一体的容器费用

　　C.进口人在货物成交过程中向自己的采购代理人支付的劳务费用

　　D.进口人进口设备后发生的技术指导费

　　【答案】AB

　　6.根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有(　)。

　　A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

　　B.个人以经营用房地产进行交换的

　　C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

　　D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

　　【答案】AC

　　7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中正确的有(　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税。

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征房产税。

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起1年时开始缴纳土地使用税。

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。

　　【答案】AC

　　8.下列有关房产税的征税办法中正确的有(　)。

　　A.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

　　B.城镇居民在农村的居民住房不征房产税

　　C.中国银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税

　　D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税

　　【答案】BD

　　9.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有(　)。

　　A.企业因改制签订的产权转移书据

　　B.合同的正本或抄本

　　C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　D.高等学校学生公寓租赁合同

　　【答案】AD

　　10.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有(　)。

　　A.股份公司取得的中签投资者在申购期间所冻结资金的利息

　　B.企业取得国家财政性补贴收入

　　C.纳税人购买国家重点建设债券的利息

　　D.企业为合并回购本公司股票，回购价格与发行价格的差额

　　【答案】AD

　　11.下列各项中，应当征收企业所得税的收入有(　)。

　　A.国库券的转让收入

　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

　　C.纳税人接收捐赠的实物资产

　　D.企业在建工程发生的试运行收入

　　【答案】ABCD

　　12.下列各项中，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有(　)。

　　A.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

　　B.企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税

　　C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

　　D.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税

　　【答案】BC

　　13.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税(　)。

　　A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.年所得12万元以上的

　　【答案】ABCD

　　14.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。备案制度内容包括(　)。

　　A.财会制度

　　B.财会制度办法

　　C.电算化软件

　　D.电算化程序说明及有关资料

　　【答案】ABCD

　　15.有以下情形之一的，不得作为纳税保证人的有(　)。

　　A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的

　　B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

　　C.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　D.在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业

　　【答案】ABCD ：