2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（8）_第2页

　　二、多选题

　　1.下列项目中，符合资源税法关于扣缴义务人规定的有( )。

　　A.收购未税矿产品的独立矿山

　　B.收购未税矿产品的联合企业

　　C.收购未税矿产品的个人

　　D.收购未税矿产品的个体户

　　【答案】ABD

　　2.下列项目的表述中，符合资源税法规定的有( )。

　　A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。

　　B.对原油中的人造石油不征收资源税

　　C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。

　　D.纳税人开采或者生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　【答案】BCD

　　3.下列项目中，符合减免税规定的有( )。

　　A.在新疆对原油开采时，二次采油资源税减征30%。

　　B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

　　C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

　　D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。

　　【答案】BCD

　　4.下列项目中，属于缴纳资源税的有( )。

　　A.矿泉水

　　B.凝析油

　　C.洗煤

　　D.与原油同时开采的天然气

　　【答案】ABD

　　5.目前，我国资源税计征的方法主要有( )。

　　A.从价征收

　　B.从量征收

　　C.复合征收

　　D.滑动征收

　　【答案】AB

　　6. 下列表述中，符合税法规定的是( )。

　　A.对进口矿产品不征收资源税也不征收增值税

　　B. 对进口矿产品不征收资源税但是要征收增值税

　　C.对出口矿产品不退还已纳资源税，也不退还已纳增值税

　　D.对出口矿产品不退还已纳资源税

　　【答案】BD

　　7.下列项目中，属于土地增值税的征税范围，但是不征收土地增值税的有( )。

　　A.房地产出租

　　B.个人互换自有住房

　　C.企业兼并转让房地产

　　D.合作建房按比例分房自用的

　　【答案】BCD

　　8.下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有( )。

　　A.营业税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】ABC

　　9.房地产开发企业发生非直接销售和自用房地产进行土地增值税清算时，下列关于其收入确定正确的有( )。

　　A.房地产开发企业将开发产品用于职工福利属于视同销售房地产时，其收入可以按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;

　　B.房地产开发企业将开发的部分房地产用于出租时，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

　　C.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

　　D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用，在税款清算时可列收入，并扣除相应的成本和费用。

　　【答案】ABC

　　10.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列关于土地增值税扣除项目表述正确的有( )。

　　A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除;

　　B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除;

　　C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

　　D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

　　【答案】ABCD

　　11.下列项目中，属于存量房地产交易时允许扣除的项目有( )。

　　A.旧房的评估价格

　　B.转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税

　　C.转让环节支付的手续费

　　D.补缴土地出让金时一并缴纳的契税

　　【答案】ABCD

　　12.下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.取得销售(预售)许可证满3年仍然未销售完毕的

　　D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　【答案】AD

　　13.土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有( )。

　　A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费

　　C.取得土地使用权支付的契税

　　D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款

　　【答案】CD

　　14.下列项目中，符合土地增值税纳税地点规定的有( )。

　　A. 纳税人是法人,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可;

　　B. 纳税人是法人，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

　　C. 纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税;

　　D. 纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

　　【答案】ABCD

　　15..下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。

　　A.房地产的抵押

　　B.房地产的交换

　　C.企业兼并转让房地产

　　D.房地产的重新评估

　　【答案】BC