一、单项选择题
1.下列各项中，不属于注册会计师与治理层沟通的主要目的的是( )。
A.推动注册会计师和治理层之间有效的双向沟通
B.就注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，与治理层进行清晰的沟通
C.向治理层提供与财务报表相关的信息
D.及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项
2.下列有关注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，错误的是( )。
A.不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同
B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如审计委员会)负责与注册会计师进行沟通
D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
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3.下列各项中，不属于注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题的是( )。
A.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
B.影响审计报告形式和内容的情形(如有)
C.已与管理层讨论或需要书面沟通的重大事项
D.值得关注的内部控制缺陷
4.下列各项中，无需在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时沟通的是( )。
A.管理层不愿意提供审计所需信息
B.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C.审计项目组修改审计时间预算
D.注册会计师无法获取预期的信息
5.下列各项中，注册会计师通常不应与属于上市实体的被审计单位的治理层沟通的是( )。
A.已与管理层讨论的重大事项
B.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
C.审计工作中遇到的重大困难
D.已确定的财务报表整体的重要性
6.下列事项中，注册会计师应当采用书面形式与被审计单位治理层进行沟通的是( )。
A.值得关注的内部控制缺陷
B.审计中的重大困难
C.审计中管理层施加的限制
D.无法获取预知的信息
二、多项选择题
1.下列有关在与治理层沟通注册会计师的责任时的说法中，正确的有( )。
A.注册会计师应当就其责任与治理层进行沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
D.注册会计师与财务报表审计相关的责任应当包含在审计业务约定书或记录审计业务约定
条款的其他适当形式的书面协议中
2.下列各项中，属于在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时可能沟通的事项有( )。
A.在审计中对重要性概念的运用
B.对可能构成关键审计事项的事项所作的初步判断
C.注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷
D.针对适用的财务报告编制基础或者被审计单位所处的环境、财务状况或活动发生的重大变化对单一报表及披露产生的影响，注册会计师拟采取的应对措施
3.下列各项中，属于审计工作中遇到的重大困难的有( )。
A.在提供审计所需信息时管理层严重拖延
B.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间
D.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
4.下列各项中，属于注册会计师应当或可能认为有必要在审计报告中包含更多信息并应当就此与治理层沟通的情形有( )。
A.注册会计师预期在审计报告中发表非无保留意见
B.注册会计师认为有必要增加强调事项段
C.报告与持续经营相关的重大不确定性
D.沟通关键审计事项
5.下列各项中，不属于向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时应当特别说明的事项的有( )。
A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表和内部控制发表审计意见
B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见
C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷
D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
6.下列有关与治理层沟通的形式的说法中，正确的有( )。
A.书面沟通不必包括审计过程中的所有事项
B.书面沟通包括向治理层提供审计业务约定书
C.有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通(包括讨论)
D.在实务中，对于审计准则规定的应当以书面形式沟通的事项，一般采用致治理层的沟通函件的方式进行书面沟通
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