2018年注册会计师考试《审计》考前提分练习（5）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、集团审计中，关于集团项目组了解组成部分注册会计师，下列说法中正确的有(　)。

　　A、如果集团项目组计划对不重要的组成部分在集团层面实施分析程序，集团项目组无须了解组成部分注册会计师

　　B、如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响

　　C、如果集团项目组对组成部分注册会计师专业胜任能力存有重大疑虑，集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除对组成部分注册会计师专业胜任能力存有重大疑虑的影响

　　D、如果集团项目组对组成部分注册会计师所处的监管环境存有重大疑虑，集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除对组成部分注册会计师所处的监管环境存有重大疑虑的影响

　　2、如果不存在可接受的财务报表编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准。下列各项中，属于注册会计师在确定财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，需要考虑的因素的有(　)。

　　A、被审计单位的性质

　　B、财务报表的性质

　　C、管理层的诚信

　　D、法律法规的规定

　　3、下列各种情形中，注册会计师可能在发表的审计报告中增加强调事项段的有(　)。

　　A、审计报告日后，在财务报表报出前，注册会计师知悉某期后事项并采取了措施，要求管理层修改报表，管理层同意修改，注册会计师出具新的审计报告

　　B、财务报表报出日后，注册会计师知悉某期后事项并采取了措施，要求管理层修改报表，管理层同意修改，注册会计师出具新的审计报告

　　C、认为被审计单位运用持续经营假设适合具体情况，但存在重大不确定性，注册会计师要求管理层作出充分披露而管理层不同意

　　D、对按照特殊目的编制的财务报表出具审计报告

　　4、关于注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任，下列说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述

　　B、无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息

　　C、被审计单位负有主动将其他信息提供给注册会计师的责任，注册会计师没有提请义务

　　D、如果在审计报告日前无法获取所有其他信息，注册会计师应当在审计报告日后尽早阅读其他信息以识别重大不一致

　　5、下列各项中，属于COSO发布的内部控制框架规定的内部控制要素的有(　)。

　　A、控制流程

　　B、控制环境

　　C、控制风险

　　D、控制活动

　　6、关于审计程序，下列说法中正确的有(　)。

　　A、根据使用的目的不同，审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序

　　B、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试

　　C、注册会计师执行控制测试可能用到的程序有观察、检查、询问、穿行测试、分析程序和重新执行

　　D、注册会计师在风险评估阶段必须使用分析程序

　　7、管理层不提供下列各项书面声明，注册会计师只能发表无法表示意见的有(　)。

　　A、已对所有银行存款账户编制了银行存款余额调节表

　　B、针对财务报表的编制，已经根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映的责任

　　C、按照审计业务约定条款，已向注册会计师提供所有相关信息，并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员，而且所有交易均已记录并反映在财务报表中

　　D、从证券市场购入的所有证券的持有意图

　　8、下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有(　)。

　　A、财务报表草稿

　　B、初步思考的记录

　　C、存在印刷错误而作废的文本

　　D、与治理层口头沟通的记录

　　9、确定财务报表重要性通常先选定一个基准，然后再乘以某一百分比。下列各项中，属于确定基准时需要考虑的因素的有(　)。

　　A、财务报表要素

　　B、基准的重大错报风险

　　C、基准的相对波动性

　　D、被审计单位所处行业和经济环境

　　10、下列事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通的有(　)。

　　A、计划的审计范围和时间安排

　　B、注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　C、注册会计师的独立性

　　D、值得关注的内部控制缺陷