2018年注册会计师考试《税法》章节练习-税法总论_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于税法与刑法关系的叙述正确的有( )。

　　A、税法与刑法的调整范围是相同的

　　B、税法与刑法有本质区别

　　C、违反了税法一定是犯罪

　　D、税法是调整税收征纳关系的法律规范

　　正确答案：BD

　　解析：税法与刑法有本质区别。刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。违反了税法，并不一定就是犯罪。

　　2、关于税收立法权的划分，下列说法正确的有( )。

　　A、经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权

　　B、经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力

　　C、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

　　D、经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

　　正确答案：ABC

　　解析：全国性税种的开征、停征权，属于全国人大及其常委会。

　　3、下列关于税法的分类陈述，不正确的有( )。

　　A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

　　B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

　　C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

　　D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

　　正确答案：BC

　　解析：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等;选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。

　　4、下列属于中央政府固定收入的税种有( )。

　　A、消费税

　　B、资源税

　　C、海关代征的进口环节增值税

　　D、土地增值税

　　正确答案：AC

　　解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入;选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。

　　5、税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。

　　A、税收法律事件

　　B、税收法律的公布

　　C、税收法律的实施

　　D、税收法律行为

　　正确答案：AD

　　解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。

　　6、税收立法程序通常包括的阶段有(　)。

　　A、提议阶段

　　B、审议阶段

　　C、废止阶段

　　D、通过和公布阶段

　　正确答案：ABD

　　解析：废止等税收立法活动也要遵循选项A、B、D三个阶段。

　　7、下列税种中，属于财产和行为税类的有( )。

　　A、房产税

　　B、耕地占用税

　　C、城镇土地使用税

　　D、契税

　　正确答案：AD

　　解析：财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税等。

　　8、下列属于特定目的税类的税种是( )。

　　A、土地增值税

　　B、城镇土地使用税

　　C、城市维护建设税

　　D、耕地占用税

　　正确答案：CD

　　解析：选项A、B属于资源税类。

　　9、我国税收立法主要应遵循的原则包括(　)。

　　A、从实际出发的原则

　　B、公平、公正、公开原则

　　C、原则性与灵活性相结合的原则

　　D、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

　　正确答案：ACD

　　解析：税收立法主要应遵循以下几个原则：1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

　　10、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握(　)。

　　A、层次高的法律优于层次低的法律

　　B、同一层次的法律中，特别法优于普通法

　　C、国内法优于国际法

　　D、新法优于旧法

　　正确答案：AB

　　解析：由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中，特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧，程序法从新。

　　11、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于( )。

　　A、义务性法规

　　B、授权性法规

　　C、单一性法规

　　D、综合性法规

　　正确答案：AD

　　解析：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　12、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有( )。

　　A、单一比例税率

　　B、差别比例税率

　　C、幅度比例税率

　　D、双重比例税率

　　正确答案：ABC

　　解析：比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

　　13、下列关于税法的实施的说法正确的有( )。

　　A、税法的实施就是税法的执行

　　B、税法的实施包括税收执法和守法两个方面

　　C、遵守税法是保证税法得以顺利实施的重要条件

　　D、税法的实施要遵循实体法从新，程序法从旧的原则

　　正确答案：ABC

　　解析：由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中，特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧，程序法从新。

　　14、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括()的一切税收活动所必须遵守。

　　A、税收立法

　　B、税收守法

　　C、税收执法

　　D、税收司法

　　正确答案：ACD

　　解析：税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。