2018年初级会计师《会计实务》考试精选试题及答案12_第8页

　　四、计算分析题

　　【答案】

　　(1)编制会计分录

　　①1日

　　借：应付账款 6 000

　　贷：原材料 6 000

　　②3日

　　借：原材料 4 000

　　贷：在途物资 4 000

　　③8日

　　借：原材料 50 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)8 500

　　贷：银行存款 59 000

　　④10日

　　借：周转材料——包装物 2 000

　　贷：委托加工物资 2 000

　　⑤13日

　　借：原材料 150 500

　　应交税费——应交增值税(进项税额)255 00

　　贷：其他货币资金 176 000

　　借：银行存款 24 000

　　贷：其他货币资金 24 000

　　⑥18日

　　借：原材料 5 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)850

　　贷：应付票据 5 850

　　⑦22日

　　借：原材料 8 640

　　应交税费——应交增值税(进项税额)1 360

　　贷：预付账款 10 000

　　借：预付账款 2 000

　　贷：银行存款 2 000

　　⑧31日

　　借：生产成本——基本生产成本 360 000

　　——辅助生产成本 200 000

　　制造费用 30 000

　　管理费用 10 000

　　贷：原材料 600 000

　　⑨31日

　　借：销售费用 6 000

　　贷：周转材料——包装物 6 000

　　(2)月末资产负债表中存货项目

　　=4 000+2 000+5 000+800 000-6 000+50 500+150 500+5 000+8 640-(600 000-360 000-200 000-30 000)-6 000=1 003 640(元);

　　应交税费项目=50 000-(8 500+25 500+850+1 360)=137 90(元)