2018年初级会计师《会计实务》考试精选试题及答案12_第4页

　　四、计算分析题

　　 兰大公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。

　　2008年12月1日有关账户的期初余额如下：

　　在途物资　　　　　　 　4 000元

　　预付账款——D企业　　 　8 000元

　　委托加工物资——B企业 　2 000元

　　周转材料　　　　　　 5 000元

　　原材料　　　　　　　 　800 000元

　　应交税费 50 000元(贷方)

　　(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 000元，假定不考虑其他账户)

　　2008年12月份发生如下经济业务事项：

　　(1)1日 对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。

　　(2)3日 在途材料全部收到，验收入库。

　　(3)8日 从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50 000元，增值税为8 500元，另外A企业还代垫运费 500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。

　　(4)10日 收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为2 000元。

　　(5)13日 持银行汇票200 000元从C企业购入材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为150 000元，增值税为25 500元，另支付运费500元，材料已验收入库。DL公司收回剩余票款并存入银行。

　　(6)18日 收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5 000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。

　　(7)22日 收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元，增值税为1 360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元，收到材料后用银行存款补付余款。

　　(8)31日 根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360 000元，辅助生产车间领用材料200 000元，车间管理部门领用材料30 000元，企业行政管理部门领用材料10 000元。

　　(9)31日 结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6000元。

　　要求：

　　(1)编制兰大公司上述(1)～(9)经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

　　(2)计算该企业月末资产负债表中存货项目和应交税费项目的金额。