2019年初级会计师经济法基础章节练习题及答案7_第8页

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABCD

　　2.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格;选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用;选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除;选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：选项A：甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)×20%;选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;选项D：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】房产出租的，出租人为纳税人。

6.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税;选项D：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】契税由房屋权属的承受人缴纳，张某购置新住房应缴纳契税=100×3%=3(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=70×3%=2.1(万元)。

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】选项AB：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币(40万元)、实物(80万元)、无形资产或其他经济利益;所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)。选项CD：房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多交付货币、实物(商品)、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：应计入在“房地产开发成本”中。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税;选项D：纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关核定征收土地增值税。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　17.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：“建制镇”，是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

　　18.

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对于盐场的生产厂房用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

　　20.

　　【答案】ABCD

　　21.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：挂车按照货车税额的50%计算;选项B：半挂牵引车按照货车税额的全额计算;选项CD：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。

　　22.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：以“辆数”为计税依据计征车船税。

　　23.

　　【答案】AC

　　【解析】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税;免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

　　24.

　　【答案】BCD

　　【解析】按定额5元贴花的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

　　25.

　　【答案】BCD

　　【解析】建筑安装工程承包合同，包括建筑安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42(万元);乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元);丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12(万元);甲、乙、丙合计应缴纳印花税=(1000+400)×0.3‰×2=0.84(万元)。

　　26.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税;外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同，不免税。

　　27.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：印花税应当在书立或领受时贴花;选项C：一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，也就是“汇贴”;选项D：同一类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，也就是“汇缴”。

　　28.

　　【答案】ABC

　　【解析】根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

　　29.

　　【答案】ABC

　　【解析】粘土、砂石采用从量定额的计征方式。

　　30.

　　【答案】BD

　　【解析】选项AB：纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税;没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税;选项CD：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，“从高”适用税率。

　　31.

　　【答案】ABC

　　【解析】人造石油不征收资源税。

　　32.

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。

　　33.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额;选项B：纳税人因违反增值税和消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　34.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

　　35.

　　【答案】ABCD

　　36.

　　【答案】ACD

　　【解析】车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的一种税。选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围;选项C：免征车辆购置税;选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。

　　37.

　　【答案】ABD

　　【解析】我国居民甲应缴纳车辆购置税=20×10%=2(万元)，所以A正确;根据规定已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：(1)车辆退回生产企业或者经销商的;(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;(3)其他依据法律法规规定应予退税的情形，所以B正确;可以退还的税款=2×(1-3×10%)=1.4(万元)，所以D正确。

　　38.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局征收。

　　39.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：耕地占用税实行定额税率;选项C：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税率可以适当提高，但提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的50%。

　　40.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税率征收耕地占用税;选项C：铁路线路、公路线路等占地可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

　　41.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：在人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所称烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶。选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。