2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案9_第5页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

　　【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。

　　【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均为劳务报酬所得。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助，但对超标的要征税，故选项D应选。

　　【该题针对“工资薪金所得的一般规定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

　　(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;

　　(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

　　(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

　　(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

　　(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

　　【该题针对“个人所得税所得来源的确定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—减税项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 A项年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报;D项个体工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　【该题针对“个人所得税其他费用扣除规定”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

　　【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项C、D适用限额内据实扣除。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

　　【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】