2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案9_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得按“其他所得”项目征税。

　　【该题针对“偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人所得税法规定，因单位减员增效，个人因办理内部退养手续后从原职单位取得的一次性收入，应按照办理内部退养手续至法定离退休年龄之间所属的月份进行平均，并与当月取得的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月的工资薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按照适用税率确定应纳个人所得税，60 000÷40+3 300-3 500=1 300(元)，适用税率3%，应纳税额=(60 000+3 300-3 500)×3%=1 794(元)。

　　【该题针对“工资薪金所得的特殊规定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得的一般规定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 全年应纳税所得额=500 000-430 000+3 600×12-3 500×12=71 200(元)

　　应缴纳个人所得税=71 200×30%-9 750=11 610(元)

　　【该题针对“个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】

　　x

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。

　　【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5 000×5‰=25(万元);40×60%=24(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000-800=2 200(元)，捐赠的扣除限额=2 200×30%=660(元)，所以应纳税所得额=2 200-660=1 540(元)。

　　【该题针对“个人所得税其他费用扣除规定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 工资、薪金所得个税的计算适用3%-45%的超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B，奖励费需要缴纳个人所得税;选项D，展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 80 000元按工资薪金所得计算缴纳个人所得税，应纳个人所得税= [(80 000÷12-3 500)×10%-105]×12=2 540(元)

　　【该题针对“对企事业单位的承包、承租经营应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30 000元和后来得到的50 000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64 000元，适用加成征收。

　　应纳税额=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28 000-4 800)×25%-1 005]×11=52 745 (元)。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3 000+3 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 232(元)。

　　【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

　　【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

　　【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】