2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案8_第7页

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税应税所得额计算中税前扣除项目的扣除标准。

　　【该题针对“职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　【易错提示】注意结合增值税、消费税的视同销售规定一并掌握。

　　【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

　　【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　【易错提示】注意企业发生的现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。

　　【该题针对“收入总额-特许权使用费收入、接受捐赠收入”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税收入总额中租金收入的确定。

　　【该题针对“收入总额-利息收入、租金收入”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中生产性生物资产的确定。

　　【该题针对“生物性资产的税务处理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核所得来源的确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考的是非居民企业的征税对象。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中西部地区的减免税。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 规定纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中的亏损弥补。

　　【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中非居民企业的应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中长期待摊费用的核算。

　　【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】