2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案8_第6页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

　　(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

　　(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

　　(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。

　　【该题针对“业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的确定。

　　【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。③从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业)，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目-其他支出”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，选项A错误;除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。

　　【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 BCD选项准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目-成本、费用、税金、损失”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对“收入总额-特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年;(2)畜类生产性生物资产，为3年。

　　【该题针对“生物性资产的税务处理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;选项D，应该是适用15%的优惠税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项C属于征税收入;选项D属于免税收入。

　　【该题针对“不征税收入”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 (1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【该题针对“来源于中国境内、境外所得的确定原则”知识点进行考核】