2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(1)_第6页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　【该题针对“职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目-成本、费用、税金、损失”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。

　　【该题针对“收入总额-转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　【该题针对“收入总额-特许权使用费收入、接受捐赠收入”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税应纳税所得额中收入总额的确定。

　　【该题针对“收入总额-特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　【该题针对“收入总额-其他收入”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是60%。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。选项D属于征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项AD属于免税所得。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，属于转让财产的收入。

　　【该题针对“企业收入总额的确定—提供劳务收入”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。

　　【该题针对“不征税收入”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】