一、单项选择题
1、某生产企业2016年销售货物取得收入1 500万元,出租一批货车取得收入18万元,取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是( )。
A、227.7万元
B、226万元
C、225万元
D、232.2万元
2、某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。
A、32万元
B、29万元
C、30万元
D、27.5万元
3、根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
A、按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B、企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C、企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入表述中,不正确的是( )。
A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B、企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入
C、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
6、在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后一定期限内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是( )。
A、2个年度
B、3个年度
C、5个年度
D、8个年度
7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是( )。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
8、甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元,应于7月1日前缴足,7月1日老赵实缴资本为20万元,剩余部分至年底仍未缴纳,甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是( )。
A、10万元
B、6万元
C、5万元
D、0万元
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