2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(1)_第5页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税广告费的扣除。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(万元)，当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

　　【该题针对“业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【该题针对“来源于中国境内、境外所得的确定原则”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。(100-20)×10%×6/12=4(万元)，不可以扣除的，可以扣除的是10-4=6(万元)。

　　【该题针对“借款费用、利息费用的扣除标准”知识点进行考核】