二、多项选择题

　　1、根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有(　)。

　　A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

　　D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【正确答案】 ABCD

　　【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

　　2、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有(　)。

　　A、土地出让金

　　B、耕地占用税

　　C、公共配套设施费

　　D、借款利息费用

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。

　　3、2016年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有(　)。

　　A、土地成本600万元

　　B、重置成本300万元

　　C、评估价格150万元

　　D、缴纳的增值税100万元

　　E、缴纳的城建税及教育费附加10万元

　　F、缴纳的评估费5万元

　　【正确答案】 ACEF

　　【答案解析】 重置成本不能够扣除，而是要计算出评估价格，扣除评估价格。增值税是价外税，不能扣除。

　　4、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　)。

　　A、直接转让土地使用权的

　　B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　5、下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有(　)。

　　A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　B、纳税人提供扣除项目金额不实的

　　C、纳税人多次偷逃税款的

　　D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，不属于税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。

　　6、根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(　)。