2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案二_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 评估价格=12 000×70%=8 400(万元);增值额=10 000-8 400-115=1 485(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 办公楼的成新度为4成新，其评估价=800×40%=320(万元)。扣除项目金额=320+25=345(万元)，增值额=400-345=55(万元)，增值率=55÷345=15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税= 55×30%=16.5(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核土地增值税开发费用的计算。凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1 000+6 000)×10%=700(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发费用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 评估价格=1 500×60%=900(万元)

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—旧房及建筑物的扣除金额”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 取得土地使用权所支付的金额包括以下两方面的内容：(1)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款;(2)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金。纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，必须按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。而土地征用及拆迁补偿费，属于房地产开发成本的范围，因此选项D当选。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—取得土地使用权所支付的金额”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

　　【该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

　　【该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 房地产企业准予从房地产转让收入中扣除项目金额具体包括：①取得土地使用权支付的金额;②房地产开发成本;③房地产开发费用;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。准予扣除的金额=3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+495+(3 000+2 800)×20%=8 035万元。

　　【该题针对“土地增值税的扣除项目—财政部确定的其他扣除项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项AC只有满足增值率不超过20%的时候，才免征土地增值税。居民个人转让“住房”免征土地增值税，选项D不属于免征范围。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，购买方不缴纳土地增值税;选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围的一般规定”知识点进行考核】