2018年初级经济法基础考试考前模拟试题及答案二_第4页

　　四、计算分析题

　　1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

　　该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

　　已知：该公司适用的增值税税率为17%。

　　要求：

　　(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

　　(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

　　(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

　　参考答案：

　　(1)增值税组成计税价格=(50+50×5%)=52.5(万元)

　　进口环节应缴纳增值税=52.5×17%=8.93(万元)

　　(2)当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+3×7%=9.14(万元)

　　(3)销项税额=100×17%=17(万元)

　　应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86(万元)

　　2.甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。

　　已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。

　　要求：

　　(1)计算甲公司承建住宅工程的营业额;

　　(2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额;

　　(3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额;

　　(4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。

　　参考答案：

　　(1)甲公司的营业额=7860+10-1800=6070(万元)(根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额)

　　(2)甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×5%=303.5(万元)

　　(3)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800×5%=90(万元)

　　(4)甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5(万元)