一 、单项选择题 ( 本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、正确答案: A
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选项A:属于地方政府规章。
2、正确答案: B
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(1)选项B:属于征税行为,适用复议前置;(2)选项ACD:不属于征税行为,或议或诉,纳税人可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
3、正确答案: D
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行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人(不包括行政复议机关)。
4、正确答案: B
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单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
5、正确答案: D
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(1)选项AC:实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;(2)选项BD:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行按照实际结算金额办理结算,其多余金额由出票银行退交申请人。
6、正确答案: C
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只有远期票据需要提示承兑,银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。
7、正确答案: D
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单位或者个人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”(200000元)“2%”的赔偿金。
8、正确答案: C
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(1)选项A:赵某未满16周岁,丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位,不得招用未满16周岁的未成年人;(2)选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位,不得拒绝录用女性;(3)选项C:该分公司已依法取得营业执照,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(4)选项D:用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
9、正确答案: A
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选项BCD:都不属于视同销售的范围。
10、正确答案: C
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选项ABD:征收增值税,不征收消费税;选项C:既征收增值税,又征收消费税。
11、正确答案: B
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选项A:除飞机、火车、轮船以外的交通工具,折旧年限为4年;选项C:与生产相关的器具、工具、家具等,折旧年限为5年;选项D:房屋、建筑物,折旧年限为20年。
12、正确答案: C
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选项AB:玉米浆不属于初级农产品,按照17%纳税,淀粉不属于农产品的范围,按照17%纳税;选项D:食用盐按照13%纳税,工业用盐按照17%纳税。
13、正确答案: D
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选项ABC:为免税项目,免征增值税;选项D:由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。
14、正确答案: C
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个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×(1-20%)×30%=6000(元)<实际捐赠支出7000元,所以准予扣除捐赠支出6000元,张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×(1-20%)-6000]×20%=2800(元)。
15、正确答案: A
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选项BCD:减半征收企业所得税。
16、正确答案: C
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选项A:销售货物所得,所得来源地为交易活动发生地;选项B:转让不动产所在地,所得来源地为不动产所在地;选项D:利息所得,所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
17、正确答案: D
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违反国家相关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,不得在企业所得税税前扣除。
18、正确答案: B
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同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。
19、正确答案: B
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支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。
20、正确答案: A
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本题考核城镇土地使用税的计算及其税收优惠。对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4000×1.2=4800(元)。
21、正确答案: C
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已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67(元)。
22、正确答案: D
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选项A:合作建房自用的房地产,暂免征收土地增值税;选项B:用于出租的房地产,没发生房屋产权转移,不属于土地增值税的征税范围;选项C:房产抵押期间房屋产权没有变更,不属于土地增值税的征税范围。
23、正确答案: B
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关税完税价格=17+3=20(万元),应纳进口关税=20×20%=4(万元);
应纳进口环节消费税=(20+4)÷(1-25%)×25%=8(万元)
应纳进口环节增值税=(20+4+8)×17%=5.44(万元)
海关对进口产品代征的增值税和消费税,不征收城建税和教育费附加。
24、正确答案: D
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对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议。
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