一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租按照( )征收增值税。
A.金融服务——贷款服务
B.金融服务——直接收费金融服务
C.现代服务——租赁服务
D.现代服务——物流辅助服务
2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳增值税的是( )。
A.甲企业向其关联方无偿提供技术咨询服务
B.乙单位向客户无偿转让专利技术使用权
C.丙企业将其一栋办公楼无偿赠送给王某
D.丁单位向本单位员工无偿提供搬家服务
3.甲公司专营二手车购销业务,属于增值税小规模纳税人,2019年1月销售其收购的一批旧轿车,取得含税收入16.18万元。甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.0.47
B.0.31
C.2.23
D.0.57
4.甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月对外转让一台其使用过的、作固定资产核算的生产设备,该设备为甲企业于2007年1月购进,含税转让价格为20600元,则甲企业该行为应缴纳增值税为( )元。
A.0
B.400
C.600
D.2841.38
5.甲手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000部A型手机,出厂不含增值税单价为4600元/部,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。已知增值税税率为16%。甲手机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.4600×1000×16%
B.4600×1000×(1-10%)×16%
C.4600×1000×(1-10%)÷(1+16%)×16%
D.4600×1000÷(1+16%)×16%
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6.假设甲商业银行M分行为增值税一般纳税人,2019年1月转让有价证券,该有价证券买入价为80万元,卖出价为130万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则甲商业银行M分行当月的销项税额为( )万元。
A.7.8
B.7.36
C.3
D.2.83
7.甲公司为增值税一般纳税人,2019年1月购买一栋办公楼,向销售方共支付含税金额110万元,取得增值税专用发票,已知销售不动产的增值税税率为10%,那么甲公司该笔业务当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.4
C.6
D.10
8.某服装生产厂为增值税一般纳税人,2019年1月因管理不善将上月外购的一批原材料丢失,该批外购原材料在购进时已经抵扣了进项税额,账面成本为50000元(其中含运费2000元)。已知原材料的增值税税率为16%,运费的增值税税率为10%,则该服装生产厂2019年1月应转出进项税额为( )元。
A.5000
B.7880
C.8000
D.6802.51
9.根据消费税法律制度的规定,下列各项行为中,属于消费税征税范围的是( )。
A.甲批发商对零售商销售卷烟
B.乙首饰加工厂对商场销售金项链
C.丙商场对外零售高档化妆品
D.丁汽车制造厂销售卡丁车
10.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税应税消费品的是( )。
A.薯类白酒
B.调味料酒
C.药酒
D.黄酒
11.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
A.药酒
B.小汽车
C.卷烟
D.高档化妆品
12.2019年1月甲药酒厂生产130吨药酒,销售70吨,取得不含增值税销售额500万元,增值税税额80万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。
A.130吨
B.70吨
C.500万元
D.580万元
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