2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案12_第8页

　　四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。

　　应纳增值税=[2000+120÷(1+11%)]×11%=231.89(万元)

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳增值税=500×11%-80×17%-3= 38.4 (万元)

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳增值税=(30+6+3)×11%=4.29 (万元)

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18×17%=3.06 (万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输业的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 由(1)知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元;由(3)知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元);因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 题干给出的星星商场当月销售额均为含税销售额，因此当月销项税额=177840÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+163800÷(1+17%)×17%=88400(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 当月销项税额=177840÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+163800÷(1+17%)×17%=88400元;当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330元;因此星星商场2015年6月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=88400-17330=71070(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】