2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案12_第6页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

　　(1)兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率;

　　(2)兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率;

　　(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

　　【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税：①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。

　　【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

　　【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项C，金银首饰在零售环节征收消费税。选项D，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

　　【该题针对“消费税征税范围—零售金银首饰”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 根据现行规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“营改增进项税额的确定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 当月可以抵扣的进项税额=100×13%+3=16(万元);当月应纳增值税=200×17%-16=18(万元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为1 000万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

　　【该题针对“增值税专用发票的使用管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均属于增值税的征税范围，都应该征收增值税。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 非营业活动，是指：(1)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。(3)单位或者个体工商户为员工提供应税服务。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“营改增的征税范围”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 (1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】